A Reforma Tributária do consumo saiu do papel. Aprovada pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214/2025, ela troca cinco tributos por um modelo de IVA dual e começou a transição em 2026. Para a maioria das pequenas empresas, as grandes mudanças no bolso ainda não chegaram — mas as decisões que vão definir quanto você paga a partir de 2027 precisam ser tomadas agora.
O que muda, em uma frase
PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS vão sendo substituídos por dois tributos sobre o consumo — a CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal) — e por um Imposto Seletivo sobre produtos prejudiciais à saúde e ao meio ambiente. O novo modelo é não cumulativo: em regra, o imposto pago nas compras vira crédito para abater do imposto das vendas.
O cronograma da transição
- 2026 — ano de teste: as notas fiscais passam a destacar CBS de 0,9% e IBS de 0,1%. Para quem cumpre as obrigações acessórias, esses valores são compensados com PIS e Cofins, sem aumento real de carga. O objetivo é testar sistemas e cadastros.
- 2027: a CBS passa a valer de verdade, PIS e Cofins são extintos e o IPI é zerado para a maioria dos produtos. O Imposto Seletivo começa a ser cobrado.
- 2029 a 2032: ICMS e ISS são reduzidos gradualmente enquanto o IBS sobe na mesma proporção.
- 2033: o novo sistema passa a valer integralmente e ICMS e ISS deixam de existir.
E quem está no Simples Nacional?
O Simples Nacional continua existindo, com o DAS unificado. A grande novidade é uma escolha estratégica: a partir de 2027, a empresa do Simples poderá optar por recolher IBS e CBS fora do DAS, pelo regime regular, mantendo o restante no Simples.
- Ficar 100% no Simples: continua mais simples e, em geral, com carga menor. Mas o crédito que a empresa transfere para clientes que são empresas fica limitado ao que ela pagou dentro do DAS.
- Recolher IBS e CBS por fora: aumenta a burocracia e pode aumentar o imposto, mas permite transferir crédito integral. Para quem vende para outras empresas, isso pode ser decisivo para não perder clientes.
Quem vende para consumidor final tende a ganhar ficando no Simples. Quem vende para outras empresas precisa fazer as contas — o cliente vai comparar o crédito que recebe de cada fornecedor.
Os impactos práticos para o dono
Preço
Com o crédito amplo, o custo dos fornecedores muda, e o preço de venda precisa ser revisto. Empresas que hoje pagam ISS de 2% a 5% sobre serviços podem ver a carga mudar bastante quando o IBS e a CBS estiverem plenos. A precificação terá de ser refeita com as novas alíquotas.
Fornecedores
No modelo novo, comprar de fornecedor que gera crédito integral pode sair mais barato do que comprar de quem gera pouco crédito, mesmo com preço de etiqueta maior. A escolha de fornecedores passa a ter um componente tributário.
Fluxo de caixa
A reforma prevê o chamado split payment: o imposto poderá ser separado automaticamente no momento do pagamento, antes de o dinheiro chegar à empresa. Na prática, o dinheiro do imposto deixa de passar pelo caixa, e quem usava esse valor como capital de giro temporário vai sentir.
Cadastros e sistemas
NCM, códigos de serviço e classificação tributária dos produtos passam a ser ainda mais importantes. Cadastro errado vai gerar imposto errado — e crédito perdido.
O que fazer desde já
- Revise o cadastro de produtos e serviços (NCM, códigos de serviço) e confirme que o sistema emissor de notas já está adaptado às novas regras.
- Entenda quem são seus clientes: consumidores finais ou empresas? Isso define se vale avaliar a saída parcial do Simples a partir de 2027.
- Simule o impacto no preço e na margem com as alíquotas de referência, antes que a mudança chegue ao caixa.
- Revise o fluxo de caixa considerando o split payment e o fim do uso do imposto como capital de giro.
- Tenha uma contabilidade que faça as contas com você. A escolha de regime para 2027 precisa ser feita com números, não com achismo. Se hoje o seu contador só envia guias, a contabilidade da Fructus simula os cenários da reforma para a sua empresa — e cuida da migração do contador atual sem interromper nenhuma obrigação.
A reforma também convive com a mudança no Imposto de Renda dos dividendos em 2026, que afeta a forma de o dono retirar dinheiro da empresa. Explicamos em pró-labore ou distribuição de lucros.
Perguntas frequentes
Minha empresa vai pagar mais imposto em 2026?
Em regra, não. Em 2026 a CBS de 0,9% e o IBS de 0,1% destacados na nota são compensados com PIS e Cofins para quem cumpre as obrigações acessórias. O ano é de teste.
O Simples Nacional vai acabar?
Não. O Simples continua. A partir de 2027, a empresa poderá optar por recolher IBS e CBS fora do DAS para transferir crédito integral aos clientes.
Quando ICMS e ISS deixam de existir?
A redução é gradual entre 2029 e 2032, e os dois tributos deixam de existir em 2033, quando o IBS passa a valer integralmente.
Conteúdo informativo, atualizado em outubro de 2026. Regras tributárias mudam e cada empresa tem particularidades — antes de decidir, fale com um especialista.